Налоги в Турции

• Налог на имущество
• Подоходный налог
• Косвенные налоги

Налог на имущество в Турции

Налог на недвижимое имущество в Турции

Данный раздел регламентируется законом 1319 -закон о налоге на недвижимость в Турции.

Налог на квартиру в Турции

Налог на квартиру в Турции — это ежегодный налог для собственников. Налог на оформление недвижимости — 4% от кадастровой стоимости. Ежегодный налог на владение составляет от 0,2% от кадастровой стоимости. В Турции предусмотрены различные ставки налогов в зависимости от географического положения, типа недвижимости. В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.

Ставки налогов на недвижимость в Турции

Владелец имущества в Турции каждый год должен платить налог на собственность - 0,2% до 0,6%, в зависимости от того, к какому типу относится объект.

• Для жилой недвижимости – 0. 1%, в областных центрах - 0. 2%;
• Для коммерческой недвижимости – 0.2%;
• Для земельных участков с разрешением на строительство– 0.3%, в областных центрах – 0.6%
• Для земельных участков - 0.1%

Крупные города Турции, в которых применяется повышенная ставка налога на недвижимость:

Адана, Эрзурум, Коджаэли, Сакарья, Анкара, Эскишехир, Конья, Самсун, Анталья, Газиантеп, Малатья, Шанлыурфа, Айдын, Хатай, Маниса, Текирдаг, Балыкесир, Стамбул, Мардин, Трабзон, Бурса, Измир, Мерсин, Ван, Денизли, Кахраманмараш, Мугла, Диярбекир, Кайсери, Орду.

Если здание внесено в перечень культурного наследия Турции, то налогооблагаемая база увеличивается на 10%.

Налог на движимое имущество в Турции

Данный раздел регламентируется законом 197 -закон о налоге на автотранспортные средства.

Налог на авто в Турции

В Турции налог на автомобиль рассчитывается исходя от года выпуска, объема двигателя и стоимости авто.

Например, налог на авто (MTV) для самого популярного среднего класса, для машин возрастом от 1 до 3 лет и объемом двигателя от 1301 до 1600 см3 и стоимостью выше 199.700TL составит 4434 TL в год или примерно 15500 рублей в год по курсу на 2023 год. Он может быть оплачен одновременно или 2 раза в год равными платежами.

Владельцы автомобилей в Турции должны оплатить данные налоги:

• НДС – 18%;
• Транспортный налог – точная сумма зависит от модели авто и года выпуска;;
• Специальный налог на потребление зависит от объема двигателя и стоимости автомобиля:



- менее 1,6 литра – от 45 до 80% ;

- от 1,6 до 2 литров – от 130 до 150%;

- более 2 литров – 200%

Подоходный налог в Турции

Подоходный налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.

Налог на прибыль в Турции

Если вы продаете недвижимость в Турции и получаете официально прибыль от продажи(разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властям), то вам необходимо будет оплачивать налог на прибыль, который исчисляется по прогрессирующей шкaле:

• Сумма дохода до 70.000 турецких лир – 15% налога
• Сумма дохода до 150.000 турецких лир – до 70 000 начисляется 10 500 лир, а на остаток – 20%
• Сумма дохода до 370 000 турецких лир - до 150 000 начисляется 26 500 лир, а на остаток – 27%
• Сумма дохода до 1 900 000 турецких лир - до 370 000 начисляется 85 900 лир, а на остаток – 35%

Вы не оплачиваете налог на прибыль, если продаете недвижимость по истечении 5 лет.

Налог на аренду в Турции

В 2023 налоговом году не облагаются налогом объекты, прибыль от которых составляет не более 21 000 турецких лир в год для жилья и не более 35 000 турецких лир в год для коммерческой недвижимости.

Долгосрочная аренда

Иностранцы наравне с турецкими гражданами вправе сдавать недвижимость в долгосрочную аренду. Нотариально заверенный договор об аренде передаётся в Управление по гражданскому состоянию населения при МВД (Nüfus Müdürlüğü), чтобы зарегистрировать жильцов по адресу проживания.

Краткосрочная аренда

С 2017 года вышел закон, согласно которому сдавать жильё в краткосрочную аренду могут только юридические лица со специальной лицензией. Поэтому законно сдать недвижимость в краткосрочную аренду возможно только через специальные управляющие компании.

Юридические лица облагаются налогом на доход от аренды по фиксированной ставке 20%.

Налог для физических лиц в Турции

Подоходный налог для физических лиц варьируется от 15% до 40%.

Налог для юридических лиц в Турции

С целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний. Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.

Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).

Компании, имеющие орган управления или главный офис в Турции, считаются налоговыми резидентами и уплачивают корпоративный налог, исчисляемый с доходов, получаемых в Турции и за рубежом, нерезиденты — только от предпринимательской деятельности внутри страны.

Для некоторых налогоплательщиков применяются другие налоговые ставки, в том числе ставка 25% для компаний финансового сектора (банки, финансовые лизинговые компании, компании по управлению активами и страховые компании).

Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки НДС (на турецком языке – KDV) варьируются от 1% до 20%, но, в основном, применяется ставка в 20%. НДС, уплачиваемый местными покупателями и по импорту, рассматривается как “приобретенный НДС“ (input VAT), а НДС, рассчитанный и собранный с продаж, рассматривается как “уплаченный НДС “

Специальный налог на потребление

Есть 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ÖTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах.

К таким товарам относятся:

• Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них;
• Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты;
• Табак и табачные изделия, алкогольные напитки;
• Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши).

Налог на банковские и страховые операции

Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.

Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.

Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ. Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.