Налоги в Индии

1. Релевантные международные соглашения Индии
2. Прямой налог в Индии
3. Косвенные налоги в Индии
4. Минимальный альтернативный налог в Индии
5. Сроки уплаты налогов в Индии

Релевантные международные соглашения Индии

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы".

• Доходы от предпринимательской деятельности;
• Рост капитализации;
• Доход от недвижимости;
• Другие доходы (дивиденды, процент по займам, т.д.).

Прямой налог в Индии

Прямой налог взимается с юридических и физических лиц.
Взимается центральным правительством.

• Налог на доходы физических лиц (заработная плата);
• Налог на доходы от арендных платежей;
• Налог на основные активы (капитал);
• Налог на прибыль и капитал, полученный в результате бизнеса;
• Налог на другие доходы.

• Государственная пошлина и регистрация (альтернативный перевод: гербовый сбор). Взимается с таких операций как: покупка, продажа, лизинг.
• Налог на имущество.

Филиал в Индии

Филиал считается постоянным представительством зарубежной компании на территории Индии и облагается подоходным налогом в 40%. Если, в случае закрытия, остались неиспользованные фонды, вывод средств из страны не облагается налогом. Также облагается дополнительным налогом 2% (при доходе компании от 10 до 100 млн. IR или 5% - если доход превышает 100 млн. IR) и особым налогом 4%

Компания в Индии

Дочерняя компания или совместное предприятие является налоговым резидентом и облагается по ставке подоходного налога в 30% в общего (в том числе и зарубежного) дохода. Дивидендное распределение прибыли подпадает под уплату налога с дивидендов в 20,36%
Дивиденды, превышающие сумму в 1 млн. IR, выплачиваемые совладельцу-резиденту, подпадают под уплату налога с дивидендов (платит совладелец) 10%. База налога - сумма превышающая 1 млн. IR. После уплаты компанией дивидендного налога деньги можно беспрепятственно вывести из страны. Вывод средств за счёт уменьшения уставного капитала рассматривается как выплата дивидендов. Кроме того, на подобную процедуру нужно разрешение местного регулятора.

Доход от продажи доли (акций) индийской компании облагается налогом (платит совладелец-продавец, независимо от статуса не/резидент) и зависит от нескольких факторов, как: время нахождения в собственности, статус листинга. Дополнительный налог 7% - при доходе компании от 10 до 100 млн. IR или 12% - если доход превышает 100 млн. IR и особый налог 4%

• Для новых производственных компаний основной налог - 15% +дополнительный 10%;
• Для индийских компаний, соответствующих требованиям раздела 115BAA поправок к налоговому законодательство основной налог в 22% + 10% дополнительный;
• Для компаний с доходом менее 4 млрд. IR: основной налог в 25%, (Раздел 115ВА)

Косвенные налоги в Индии

Косвенный налог взимается с товаров и услуг при их переходе от одного лица к другому.

• Центральный налог на товары и услуги;
• Интегрированный налог на товары и услуги. Взимается при поставке товаров и услуг из одного штата в другой;
• Таможенная пошлина;
• Акциз (на алкоголь и продукцию из нефти).

• Налог штата на товары и услуги

Существует несколько фиксированных ставок данного налога, в зависимости от продукции и услуг от 0 до 28%. Услуги в Индии классифицируются согласно кодам учитываемых услуг - SAC (Service Accounting Code). Весь подраздел услуг по подготовке территории подпадает под ставку налога GST 18%. При поставке товаров или услуг внутри штата GST взимают и центральное правительство, и правительство штата. В этом случае сумма налога разбивается на две равные суммы.

Минимальный альтернативный налог в Индии

В попытке установить минимальный подоходный налог, Налоговый Департамент Индии ввел минимальный альтернативный налог (Minimal Alternative Tax - MAT). Ставка налога - 18,5% от прибыли. Объект налогообложения уплачивает большую из сумм: налог на прибыль или МАТ. MAT уплачивает любая компания, если ее подоходный налог к оплате менее 15% от балансовой прибыли, дополнительного и особого налогов.

Сроки уплаты налогов в Индии

Налоговый год в Индии заканчивается 31 марта и начинается 1 апреля.

• Налог на прибыль. Отчет сдается ежегодно. Оплачивается ежеквартально (сроки, до: 15.06, 15.09, 15.12, 15.03). Оплата производится авансом;
• Налоги, уплачиваемые у источника дохода оплачиваются ежемесячно.